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企业数字化管理

三个方面
产品(看利润表)
效率(看资产负债表)
财力(看现金流量表)

五个能力
发展能力 – 产品(收入增长率,利润增长率 | null | null)
控制能力 – 产品(成本控制,预算控制 | null | null)
营运能力 – 效率(null | 应收账款,存货,固定资产 | null)
偿付能力 – 财力(null | 资产负债率 | 现金流)
盈利能力 – 财力(毛利率,净利率 | 资产周转率 | 财务杠杆)

发展能力
收入增长驱动因素
产品定价能力
提升销量能力
地域扩张能力
全球化能力
产品创新能力

收入增长率
大于20%
成长期
小于20%
成熟期
小于5%
衰退期(出售或转型)

控制能力
降低成本费用
对利润的增加影响很大
能帮企业在定价上获得竞争优势
预算管理
预算是
可衡量的计划
行动计划的量化
确保战略目标实现的组织手段
预算要
高层组织
考评奖惩
层层传达
发展阶段不同
预算模式不同
初创期企业
以资本预算为起点
成长期企业
以销售增长为起点
成熟期企业
以成本控制为起点
衰退期企业
以现金流为起点

营运能力
营运效率的提升
即提升资产周转率
总资产周转率可分为
流动资产周转率(应收账款周转率,存货周转率,货币资金周转率)
固定资产周转率

盈利能力
盈利能力的提升
即提升净资产收益率(ROE)
ROE=税后净利润/[(期末净资产+期初净资产)/2]
ROE=(税后净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)
ROE=净利润率*总资产周转率*权益乘数
ROE可用杜邦分析法拆解分析

偿付能力
偿付能力可分为
长期偿付能力(资产负债率40%~60%)
短期偿付能力(流动比率>2,速动比率>1)

了解详情:《世界500强CFO的财务管理笔记》

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